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长兴县学校财务管理实施细则 阅读次数:1294 发布时间:2015-10-06

长教发〔2015〕65号


长兴县教育局关于印发

《长兴县学校财务管理实施细则》的通知

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各县属学校(单位)、乡镇(街道、园区)中小学、成人文化技术学校、中心幼儿园:

为进一步规范学校财务行为,加强财务管理和监督,提高资金使用效益,促进我县教育事业健康发展,根据《中小学校财务制度》、《中小学校会计制度》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》和上级有关规定,县教育局对《长兴县学校财务管理实施细则》进行了修订。现予印发,请遵照执行。

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? 长兴县教育局

??????????????????? ??2015年9月30日


长兴县学校财务管理实施细则

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为进一步规范学校财务行为,加强财务管理和监督,提高资金使用效益,促进我县教育事业健康发展,根据《中小学校财务制度》、《中小学校会计制度》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》和上级有关规定,制定本细则。

一、管理体制

第一条?建立“校财县管”的教育财务管理制度。各县属学校(单位)、乡镇(街道、园区)中小学、中心幼儿园、成人文化技术学校的所有经费全部纳入县教育局财务核算中心统一核算,统一管理。各学校按规定实施国库集中支付制度。学校原资金所有权、使用权、审批权不变,对财务工作的法律责任主体不变。

第二条?各学校行政财务不设会计岗位,只设报账员岗位。学校按国库集中支付相关要求开设单位零余额账户,经费收支经县教育局核算中心审核后向县机关核算中心结报。学校食堂财务实行“集中审核、分校核算”制度,并实行“收支两条线”管理,食堂设会计和出纳岗位;学校食堂会计、出纳、采购必须实行账、钱、物分离。学校工会经费按规定由学校工会组织独立核算管理。

第三条?校长对学校财务工作负总责,对财务活动、财务资料的真实性、完整性负责。各学校要确定一位副校长分管财务工作。学校要按《行政事业单位内部控制规范(试行)》的规定,建立健全学校财务管理制度、内部监督制度,并有效组织实施。建立正常的财务工作秩序,支持财会人员工作。选好财会人员、严格把好准入关,财会人员必须具备相应的任职资格。

第四条?学校要切实加强对财务工作的领导,将财务工作列入学校重要议事日程,坚持每月对财务工作进行分析研究,每季度至少召开一次行政会议,专题研究财务工作。

第五条 ?学校财务工作必须做到分工明确,责任到人,工作到位。学校领导与财会人员实行回避制度。学校财务不相容岗位要实行分离,在具体办理财务事项时,相关人员相互制约。

第六条? 建立学校财务工作责任制。

校长财务工作职责:1.贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规,执行上级主管部门的文件精神、遵守财经纪律。2.加强学校财务人员管理,对财务人员进行政治思想和职业道德教育,定期进行业务培训,提高财务人员素质。3.领导学校财务人员建立健全本校财务内控制度,规范学校财务行为,实施财务控制和监督。4.对学校的经济事项作出决策,审阅学校各类财务报表,审批学校经费开支及学校年度财务结算,审定学校经费预算草案。5.依法组织收入,确保学校教育教学工作正常开展和事业发展的需要。6.落实“五不直接分管”制度和“三重一大”事项集体决策制度。

分管财务副校长工作职责:1.贯彻党和国家的财经方针、政策,执行各项财务管理规章制度,维护财经纪律,制定本单位财务内控制度,检查考核制度执行情况。2.协助校长加强学校财务管理,根据学校决议,具体组织实施各类经济活动。3.具体负责学校的预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理及财务内部控制工作。4.对学校各项支出票据在已签署经手人、证明人前提下进行审核。5.开展学校食堂收入管理、支出管理、利润控制、直接成本控制。6.参与学校经济事项的决策, 具体落实“三重一大”事项集体决策制度。7.定期与核算中心联系,及时了解学校财务结报、核算情况。

财务核算中心核算会计工作职责:1.认真执行会计制度和预算管理制度,做好记账、核算等工作,如实全面地反映学校资金活动情况。2.审核学校收支票据的合法性、规范性。对学校财务活动、财务资料的真实性、完整性进行监督、检查。3.遵守各项经费收入、支出管理制度,定期检查、分析预算执行情况和专项资金使用绩效。4.对核算学校财务信息及财务上的疑问要及时与学校沟通。相关情况向上级部门及时报告,当好领导的参谋。5.按照规定装订保管会计凭证、会计账簿、会计报表等会计档案资料,并于每年度会计事务结束后及时移交学校档案室保管。6.定期联系学校财务工作情况。

学校报账员工作职责:1.办理单位的收入事项。对单位取得的现金收入,审核其合法性,及时缴入专户,并填写“收入结报单”连同专户缴款单、收费票据记账联向核算中心结报。2.办理学校经费支出事项。办理教师工资发放、社保缴费、公积金缴纳及变更事项,审核学校支出票据的完整性、真实性、合法性,执行“一票联签”财务报销制度,并定期向核算中心结报。3.做好学校预算编制工作,执行财务制度并实行监督。4.严格执行学校备用金制度,不得“坐收坐支”。5.根据学校经济业务开展情况,分别设置基建、债权债务及往来款项等备查账和日记账,及时登记,定期与财务核算中心进行核对。6.负责做好统计工作,根据财务核算中心提供的财务报表,做好学校的相关统计工作,并按时上报。7.负责学校票据管理与结报。8.执行学校内控制度,银行支票由学校报账员使用和保管,法人印鉴章由校长使用和保管,财务专用章(含基本账户、一般账户和贷款账户)和授权专用章由核算会计使用和保管。

二、预算管理

第七条?学校预算由收入预算和支出预算组成。学校应按照“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的要求,年初采用“零基预算”方法编制综合预算,不得编制赤字预算,不得在预算之外保留收支项目。预算编制要遵循真实性、完整性、重要性、科学性、透明性、绩效性原则。学校每项收入、支出项目的执行,要落实到具体部门、具体人员,有的还要细化到具体时间。

第八条?学校预算编制应在保证基本支出后,再安排项目支出,项目支出应根据财力状况确定。在安排经费时,首先要确保国家规定人员经费支出及维持正常教学的基本支出;其次要考虑学校的发展性支出。

第九条?强化预算刚性约束。学校经费预算一经下达必须严格执行,不得随意变更,因客观因素确需调整的,需说明原因并向县教育局办理预算调整申报手续。学校预算资金实行责任人限额审批。大额资金使用严格执行“三重一大”事项集体决策制度,学校实行财务“一票联签”审批制度。

第十条?学校经费预算经县教育局、县财政局按“二上二下”程序核定后,由县教育局财务核算中心负责监督和控制,财务核算中心按经费使用计划审核经费支出。学校应根据执行情况进行控制或调整。

三、收入管理

第十一条?学校行政收入包括财政拨款(财政补助收入、上级补助收入、拨入专款)和事业收入、勤工俭学收入、捐赠收入、其他收入等。?学校放心店外包收入必须按规定入账。食堂收入包括按标准向学生、教师收取的伙食费和财政拨入的营养餐费等;工会收入主要是行政按预算标准拨入工会费和会员会费收入。

第十二条?严格执行财务“收支两条线”的规定。学校发生的所有收入必须合法并纳入规定的财政专户内,不准隐瞒、转移收入。严禁私设“小金库”、账外设账、存折账;严禁公款私存;严禁将单位收入转移到食堂、工会账搞变相“小金库”。

第十三条?学校必须严格执行国家收费政策,严格按规定程序收费,不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。严格执行收费票据管理制度。学校必须使用财政部门统一印制的专用票据,不得自制或自购收费票据。认真做好票据的购买、领用和销缴工作。

第十四条?学校不得违规收取各种回扣、劳务费,坚决杜绝商业贿赂行为。对于应由市场运作的项目,学校不参与、不宣传、不得经手费用。严禁在教辅资料与图书征订、集团购买、设备物资采购、基建工程等方面收取回扣。在征订教辅资料等方面如有折扣,必须全部让利给学生,学校集体与教师个人都不得收取回扣。

第十五条?有关单位和个人捐赠的教育资金或物资,学校必须签订捐赠协议,捐赠资金开具“公益事业捐赠统一票据”,缴入专户并纳入预算管理。捐赠资金按程序报批后,严格按上级规定和捐赠协议要求使用。学校不得截留、挪用或私分捐赠的教育资金或物资。捐赠物资收到后,学校按固定资产要求管理。

四、支出管理

第十六条?学校事业支出包括基本支出和项目支出等。各项支出应按实际发生数列支,不得虚列虚报,不得以计划数和预算数代替。学校公用经费必须用于规定的范围,公用经费支出范围包括:教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、交通差旅、邮电、物业管理、劳务、日常专用材料和图书资料购置,以及建筑物、仪器设备的日常维修维护等。

第十七条?财务人员严格按预算和财务规定办理各项支出,严禁办理无预算的支出项目。学校各种经费收支票据必须真实、合法。凡不符合规定的原始票据,财会人员有权拒绝接受,应拒绝而未拒绝到位的,经查实,对相关责任人员按规定严肃处理。

第十八条? 学校的各项专项资金、专用基金必须专款专用。要确保公用经费中的10%用于教师培训、10%用于建筑物、仪器设备的日常维修维护。教师培训经费主要用于教师按照年度培训计划参加培训所需的差旅费、资料费、住宿费以及按规定可报销的相关费用。

第十九条?教师绩效工资、教育质量奖的发放要严格按上级规定执行,充分体现“按劳分配、奖优罚劣”的原则。学校人员经费必须专项包干使用,按预算进度确保年度收支平衡。

第二十条 ?严格控制学校“三公”经费。在年初预算范围内,按照中央“八项规定”的要求严格执行。“三公”经费、会议费等开支情况作为财务重要信息每月报告县教育局、县财政局和县纪委。

第二十一条? 学校基本建设资金必须实行单独核算,严格控制项目费用。基本建设支出除项目直接费用和办理开工手续费可列入之外,其他费用不能列入项目支出。

第二十二条? 加强学校基本建设、校舍维修经费支出管理。学校基本建设、校舍维修项目必须先经县教育局审批同意后,按先立项、后预算、再招标,最后与承建单位签订合同的程序进行。项目实施过程中如需变更,应按规定程序报县教育局审批。工程完工后应及时办理工程造价决算,报有关部门审计。学校工程遵循上述程序并且相关手续资料齐全后,财务部门才可根据工程进度办理付款手续。付款时,承建单位必须持当地税务部门提供的建筑税务发票。

第二十三条? 加强学校食堂经费支出管理。食堂伙食费必须专款专用,不得用于发放教职工津补贴、奖金和福利,学校食堂的房屋修建和设备购置费应由学校事业经费列支,不得在食堂伙食费中开支。食堂的收支结余实施月度结算,要采取价格调整以及行政补助等措施,确保累计结余或亏损控制在年度营业额的4%以内。食堂的结余款(含历年的结余款),要专项用于改善学生伙食,弥补上年度亏损等。严禁移用食堂经费和克扣学生伙食费行为。

第二十四条? 学校工会支出严格按照《中华全国总工会办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知》(总工办发〔2014〕23号)和《浙江省总工会关于加强和规范基层工会经费收支管理的实施细则》(浙总工财字〔2015〕1号)文件精神办理。

五、资产管理

第二十五条? 学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括现金、各种存款、应收及暂付款项、存货等。固定资产是指一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,也作为固定资产管理。

第二十六条? 加强学校固定资产管理。学校固定资产全部录入“县国有资产管理系统”中进行统一管理,同时,学校要建立固定资产台账,各校必须每年组织一次固定资产清查,确保账、卡、物相符。学校财产物资的购入、调入、验收入库、保管、使用、报废的各个环节要有账务记载。学校不得随意将财产物资调给外单位或擅自对外出售学校财产。学校固定资产报废、转让、核销必须按规定程序办理,大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让,应经有关部门鉴定,报教育主管部门或者国有资产管理部门、财政部门批准。固定资产的变价收入和费用转入“待处置资产损溢”最后通过“其他收入和其他支出”反映。

第二十七条? 学校工程项目竣工验收交付使用后,要及时进行工程项目造价结算审计和基本建设项目竣工财务决算,办妥固定资产入账手续,取得相应的土地使用证和房产证。学校要建立和完善校产管理的岗位责任制,防止各种实物被盗、毁损和流失,定期对学校财产进行检查,确保固定资产安全完整。

?第二十八条加强学校库存现金管理。学校收取的各项经费必须及时缴入专户,不得“坐支”。根据学校业务量大小核定备用金定额,学校的库存现金不得超限额。学校报账会计、出纳根据业务开支情况,及时结报,补足备用金。农村学校备用金限额为不超过一周的正常现金用量。各学校应登记好现金日记账。学校报账会计、出纳不准以不符合财务制度的凭证抵顶库存现金。

六、负债管理

二十九? 学校负债包括借入款项、代管款项、应付及暂存款、应缴财政专户款、应交税金等。对应付及暂存款,应确认债务性质及金额,及时清理,避免长期挂账。学校不得挪用、占用代管款项,对高中代收费和幼儿园代管费,每期必须按规定做好结算、清退工作,并向家长出具结算清单。应缴财政专户款、应交税金应及时足额上缴财政专户,不得缓缴、截留、挪用。

第三十条?义务教育阶段学校不得举借债务;非义务教育阶段学校不得自主新增债务,确因特殊原因需要新增债务的,须经县教育局审核后,报县政府批准。严禁单位擅自出借资金,本系统内单位相互临时调剂资金的,必须先报县教育局审批同意。学校不得擅帮外单位贷款提供担保。

七、财务监督

第三十一条? 建立健全学校民主监督、会计监督、审计监督三位一体的监督体系。落实“五不直接分管”制度、“三重一大”事项集体决策制度和“一票联签”的财务报销制度,健全经费预算使用教代会报告制度、校务公开制度、财务检查制度、内部审计制度、“阳光食堂”公示制度。

第三十二条? 学校事业经费、食堂经费每月收支情况等财务信息按规定在校务公开栏中公布。学校成立民主理财小组,每学期至少组织一次对学校经费的收支情况进行审查,并将民主理财小组审核情况按要求进行公布。

第三十三条? 财会人员要切实履行会计监督的职能,强化会计监督,对不符合规定的报销凭证或附件不全的不予报销。县教育局财务核算中心针对学校财务管理中存在的问题提出整改建议,并实行报告制度。

第三十四条? 县教育局每年对各学校财务管理情况进行检查。改进检查方式,通过召开师生座谈会、个别谈话、查阅有关资料等方式进行深入了解。进一步加大对学校财务收支、专项资金使用和校长经济责任审计的力度。

第三十五条? 加强学校执行大宗物品采购和工程招投标制度的监督。学校物品采购和工程招投标必须按政府集中采购和工程建设项目招投标相关规定执行。凡属政府采购目录中的物品一律经过政府采购,不得自行采购。各学校未达到县招投标中心统一招标额度,需实行招投标的教育设备设施采购、零星维修工程、经批准的政府购买服务项目等,都必须经招投标分中心实行统一招投标。对于学校未执行物品采购和工程招投标制度的经费开支,财务不予报销,并实行报告制度。

八、考核奖惩

第三十六条? 建立学校财务管理绩效考评制度。县教育局将学校财务管理情况纳入学校管理工作年度考核和校长办学责任制考核范围,将学校财务管理情况作为学校考核等第及学校领导干部提拔任用、工作调动的重要依据。实施局财务核算中心人员、学校报账员工作绩效评价制度。

第三十七条? 严格实施责任追究制度。对违反《会计法》规定和未执行本细则规定的,依据《会计法》有关条款,对存在问题学校(单位)和相关责任人员实施处罚。同时视情节轻重,对相关学校(单位)分别给予限期整改、书面检查、通报批评、降低学校年度考核等第直至取消考核资格;对相关责任人员分别给予书面检查、通报批评、诫勉谈话、调离财务岗位,并相应实施赔偿经济损失、扣发绩效工资或教育质量奖等处罚。构成违纪的,按相关规定给予行政处分,直至开除公职;构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。

九、附则

第三十八条? 本细则适用于全县公办学校(单位)及参照公办学校管理的民办学校,自2015年10月1日起实施。县教育局2007年12月28日印发的《长兴县学校财务管理实施细则》 (长教发〔2007〕72号) 同时废止。

第三十九条? 本细则由县教育局计划财务科负责解释